Regelung NACH dem 1.3.2022
Ab dem 1.3.2022 gilt in Österreich ein neues Steuergesetz für den Handel mit Kryptowährungen.
Auf Antrag kannst du bereits ab 1.1.2022 in die Besteuerung optieren. Wann und warum es sinnvoll ist, bereits mit Jahresanfang in die neue Regelung zu optieren, erfährst du in diesem Artikel.
Laut neuer Regelung werden Krypto-Assets als Kryptowährungen definiert und können mit Verlusten aus anderen Kapitalmarktgeschäften (z. B. Aktien) gegengerechnet werden.
Es gelten somit folgende Punkte:
- Krypto zu Krypt Trades sind steuerfrei.
- Tausch in Fiat-Währungen und Zuflüsse bei der Überlassung an Dritte (Staking, Lending etc.) werden mit dem Sondersteuersatz 27,5 % besteuert. Dieser ersetzt den progressiven Einkommensteuersatz (bis zu 55 %). Das ist bei einem Einkommen über € 18.000 relevant. Was bedeutet Überlassung an Dritte?
- Staking Zuflüsse als Teilnahme an einem Konsensus Algorithmus sind beim Zufluss steuerfrei und werden erst bei der Veräußerung besteuert. Dasselbe gilt für Lending, Airdrops, Bounties,
Hard Forks. Was bedeutet Teilnahme an einem Konsensus Algorithmus? - Die Verlustverrechnung mit anderen Einkünften aus Kapitalvermögen (Aktien/Anleihen, Dividenden, Derivaten) wird möglich.
Regelung VOR dem 1.3.2022
Werden Kryptowährungen im Privatbereich innerhalb eines Jahres gekauft und verkauft, zählen sie als private Spekulationsgeschäfte und werden beim Überschreiten der Freigrenze (€440) zum progressiven Einkommensteuersatz besteuert. Werden Kryptowährungen länger als ein Jahr gehalten, ist der spätere Verkauf steuerfrei.
Lending ist eine zinstragende Veranlagung und wird zum Zeitpunkt des Zukommens als Kapitalvermögen mit dem Sondersteuersatz von 27,5 % besteuert.
Staking Einkünfte werden zum Zeitpunkt des Zukommens als sonstige Einkünfte beim Überschreiten der Freigrenze (€220) zum progressiven Steuersatz besteuert.
Details zu Besteuerung von Lending und Staking pre 2022 findest du in diesem Artikel.
Weitere detaillierte Informationen findest du auf der Website des BMF und in unserem Kryptosteuerguide.